1、完整的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，并頒布實(shí)施

如果是上市公司，那么該備案就備案，該公告就公告。一般公司會(huì)有個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)手冊(cè)，包括收入確認(rèn)，成本計(jì)算方法，會(huì)計(jì)估計(jì)方法，減值計(jì)提依據(jù)，預(yù)算制度等等。

2、在整個(gè)集團(tuán)建立統(tǒng)一的、規(guī)范的會(huì)計(jì)科目

如規(guī)定會(huì)計(jì)科目的數(shù)字長(zhǎng)度規(guī)則，層次等。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要覆蓋整個(gè)集團(tuán)公司的各種業(yè)務(wù)模式，是個(gè)巨大的科目庫(kù)，并且隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求繼續(xù)增加和補(bǔ)充。每個(gè)子公司會(huì)按自己現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目與這個(gè)科目庫(kù)繪制地圖，導(dǎo)入月度實(shí)際數(shù)，就可以實(shí)現(xiàn)抵消與合并了。

3、定義業(yè)務(wù)單元和區(qū)域

要是公司組織架構(gòu)，區(qū)域，事業(yè)部和子公司的設(shè)置。員工和用戶的主數(shù)據(jù)也要建立。如果想分類統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品或產(chǎn)品大類，這些主數(shù)據(jù)也要建立。更進(jìn)一步，如果想把客戶和供應(yīng)商也納入合并報(bào)表系統(tǒng)，這些客戶和供應(yīng)商的主數(shù)據(jù)也要準(zhǔn)備。

4、定義貨幣及匯率

合并/預(yù)算期間的各種貨幣和相關(guān)匯率的轉(zhuǎn)換。同時(shí)要注意由于匯率轉(zhuǎn)換時(shí)資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表采用不同率在合并過(guò)程中產(chǎn)生的差異處理。像歐美大型的跨國(guó)公司，資金管理部門會(huì)每月定期發(fā)布當(dāng)月結(jié)匯率，預(yù)測(cè)匯率和預(yù)算匯率的，通過(guò)導(dǎo)入合并報(bào)表軟件，會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)換成不同幣別的單體或合并報(bào)表。

5、合并報(bào)表格式和項(xiàng)目

合并報(bào)表的格式一般按母公司所在國(guó)家的財(cái)政部或會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布報(bào)表格式要求來(lái)制訂的，子公司即使在不同的國(guó)家，也需要按母公司所在的國(guó)家準(zhǔn)則格式和要求來(lái)編制。當(dāng)然合并報(bào)表不只是三個(gè)大表，其他報(bào)表，包括各種附注也可以在合并報(bào)表中實(shí)現(xiàn)合并的。另外如果想把審計(jì)或所得稅調(diào)整等做成另外的報(bào)表，以區(qū)別正常的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，最好把這些特殊目的的報(bào)表單獨(dú)設(shè)置。

6、定義各種管理報(bào)表格式和項(xiàng)目

管理報(bào)表一是預(yù)算/預(yù)測(cè)類，這個(gè)主要根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要自行定義，但也不能與通用的財(cái)務(wù)報(bào)表相差太大，因?yàn)橄嗖钐螅槐闩c實(shí)際進(jìn)行對(duì)比分析。二是實(shí)際類，一般叫月度運(yùn)營(yíng)報(bào)告，不僅可以與預(yù)算/預(yù)測(cè)對(duì)比，在Excel中可編輯狀態(tài)中還可以加入分析，評(píng)價(jià)和行動(dòng)方案等。三是可以建些長(zhǎng)期項(xiàng)目型的報(bào)表，如資本性支出，投資分析及產(chǎn)品命周期管理等等。四是可以定義諸如KPI考核等功能性的報(bào)表，用于特殊目的。

 7、定義合并軟件報(bào)表的合并及處理流程

這個(gè)主要涉及到抵消規(guī)則的建立，不同的合并模式有不同的組合與抵消方式，如按事業(yè)部，這個(gè)比較簡(jiǎn)單，每個(gè)事業(yè)先內(nèi)部抵消合并，公司合并再在各個(gè)事業(yè)部進(jìn)行抵消后合并。按投資關(guān)系合并，這個(gè)主要是按控股方式來(lái)合并，這個(gè)比較復(fù)雜，因?yàn)橛械膶O公司可能是兩個(gè)或三個(gè)以上的子公司合資成立的，這樣，就需要單獨(dú)設(shè)定合并規(guī)則。按國(guó)別或區(qū)域來(lái)合并，這個(gè)比較簡(jiǎn)單，先國(guó)別或區(qū)域進(jìn)行內(nèi)部抵銷，公司合并再在各個(gè)國(guó)別或區(qū)域進(jìn)行抵消后合并。

8、再次，集團(tuán)管理層面應(yīng)當(dāng)建立定期的Review制度。如果僅為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表作為對(duì)外提供，那是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。關(guān)鍵是對(duì)內(nèi)的合并報(bào)表，通過(guò)和預(yù)算/預(yù)測(cè)的對(duì)比分析，找出差異，財(cái)務(wù)部門對(duì)運(yùn)營(yíng)，銷售及管理部門提出合理化建議，通過(guò)定期會(huì)議的形式向管理層報(bào)告，責(zé)任人會(huì)對(duì)各自的責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行總結(jié)分析，做的好的，說(shuō)明下自己的努力，及將來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)如何，做的不好的，要有針對(duì)性的解決方案，并有改善的時(shí)間點(diǎn)和預(yù)期目標(biāo)。這種會(huì)議，解決方案并不是說(shuō)說(shuō)而已，需要與考核掛鉤的，也有專門進(jìn)行進(jìn)度追蹤的。這樣，合并報(bào)表的作用就最大化了，會(huì)改善了會(huì)計(jì)報(bào)表的指標(biāo)和內(nèi)容了。

目前我們用普通的辦公軟件合并表格時(shí)遇到的6大難題：

1.由于組織結(jié)構(gòu)的變化，需要二次開(kāi)發(fā)大量的報(bào)表。

2.長(zhǎng)期以來(lái)受國(guó)際業(yè)務(wù)和多重會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響的報(bào)表合并問(wèn)題。

3.綜合分析報(bào)表時(shí)，不同類型數(shù)據(jù)之間的經(jīng)濟(jì)邏輯關(guān)系太復(fù)雜，需要耗費(fèi)不少時(shí)間。

4.數(shù)據(jù)不斷更新，報(bào)表需要定期重做。

5.涉及多個(gè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)源的復(fù)雜集成。

6.合并報(bào)表后的格式調(diào)整太復(fù)雜。

合并表格本身就是一個(gè)精細(xì)活，如果手工合并是非常容易出現(xiàn)差錯(cuò)的。但是如果使用智能化的表格制作工具，就可以輕輕松松的合并表格了。很多公司現(xiàn)在都愿意使用比較方便的軟件，最后展示一張我用思邁特軟件合并報(bào)表軟件做出來(lái)的財(cái)務(wù)分析看報(bào)。

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